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關(guān)于研發(fā)費用項目稅收管理專項咨詢項目再次公告
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| 中國國際貨運航空股份有限公司研發(fā)費用項目稅收管理專項咨詢項目采用競爭性談判方式進(jìn)行采購，誠邀符合條件的供應(yīng)商報名參加。 |
| 一、項目內(nèi)容： |
| (一)項目名稱：研發(fā)費用項目稅收管理專項咨詢項目 |
| (二)項目編號：CGXM-ACC-E-202522925 |
| (三)資金來源： |
| (四)項目地點：北京市 |
| (五)項目需求： |
| 一、功能目標(biāo)：稅務(wù)師事務(wù)所根據(jù)我司現(xiàn)有研發(fā)項目管理、核算情況，建立健全研發(fā)項目的管理機制，有效協(xié)調(diào)科技、生產(chǎn)、財務(wù)、人力等各部門的資源和崗位責(zé)任，旨在通過捋順管理流程，做好事前規(guī)劃安排，在充分享受稅收優(yōu)惠政策的同時，規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險，為企業(yè)爭取更大的稅收效益。 通過全面優(yōu)化研發(fā)項目的管理流程，形成一套嚴(yán)謹(jǐn)高效的管控機制，以科技項目為維度，有效協(xié)調(diào)科技、生產(chǎn)、財務(wù)、人力等各部門資源和崗位責(zé)任，將項目甄別、確立、簽訂合同、會計核算、項目驗收、成果歸集等全生命周期的工作規(guī)范嵌入日常工作流程中，使其常態(tài)化、標(biāo)準(zhǔn)化，達(dá)到充分享受稅收優(yōu)惠政策，又有效規(guī)避稅收風(fēng)險，實現(xiàn)最佳節(jié)稅效果的目標(biāo)。
二、需執(zhí)行的標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范： 依照稅收法律、法規(guī)、規(guī)章及其他有稅法規(guī)定提供服務(wù)。
三、采購產(chǎn)品具體要求：
1.完善管理機制：在充分調(diào)研公司實際情況的基礎(chǔ)上，協(xié)助相關(guān)部門建立健全研發(fā)項目管理機制。重點包括：明確研發(fā)項目立項審批標(biāo)準(zhǔn)，確保立項項目符合加計扣除條件；按規(guī)定對研發(fā)項目實施過程進(jìn)行全流程審核；強化研發(fā)項目核算指導(dǎo)及加計扣除等專項工作的統(tǒng)籌協(xié)調(diào)。
2.編制管理手冊：協(xié)助編制《研發(fā)項目全流程管理指導(dǎo)手冊》，為研發(fā)項目從立項到驗收的各環(huán)節(jié)提供標(biāo)準(zhǔn)化操作指引。
3.研發(fā)項目及資料審核：精準(zhǔn)識別可享受研發(fā)加計扣除政策的研發(fā)項目，針對不同研發(fā)模式（如自主研發(fā)、委托研發(fā)等），對研發(fā)活動所需的立項決議文件、立項資料、項目預(yù)算資料、合同備案登記資料等進(jìn)行嚴(yán)格審核，確保所有研發(fā)項目均符合研發(fā)費用加計扣除的政策要求。
4.研發(fā)支出核算指導(dǎo)：全面指導(dǎo)研發(fā)活動支出的核算工作，具體涵蓋：會計核算科目體系的建立與完善；合同重要條款的擬定與備案；原始憑證的收集與審核；研發(fā)投入臺賬的建立與管理；研發(fā)費用的歸集與核算；研發(fā)費用輔助賬的填制等研發(fā)項目實施過程中的各個關(guān)鍵環(huán)節(jié)。
5.留存?zhèn)洳橘Y料檔案建設(shè)：協(xié)助公司在研發(fā)項目完成后，系統(tǒng)建立留存?zhèn)洳橘Y料檔案，檔案內(nèi)容包括但不限于立項材料、合同、研發(fā)投入統(tǒng)計支撐材料、鑒定意見及其他按規(guī)定須留存?zhèn)洳榈南嚓P(guān)資料。
6.2025 年已發(fā)生項目優(yōu)化：針對 2025 年已發(fā)生的研發(fā)項目，梳理現(xiàn)有工作流程，進(jìn)行必要調(diào)整，并輸出規(guī)范性文檔，提升項目管理的標(biāo)準(zhǔn)化水平。
7.相關(guān)人員培訓(xùn)：組織開展針對研發(fā)費用管理人員的專項培訓(xùn)，提升其對研發(fā)費用加計扣除政策及實操流程的掌握程度。
8.稅務(wù)咨詢服務(wù)：提供研發(fā)費用加計扣除相關(guān)政策的專業(yè)稅務(wù)咨詢服務(wù)，及時解答各部門在實際操作中遇到的問題。
9.審核報告出具：完成 2025-2027 年度研發(fā)費用加計扣除的審核工作，并按要求出具正式審核報告。
四、技術(shù)需求/服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)：
1. 合同簽訂后一個月內(nèi)入場調(diào)研，并形成調(diào)研報告；
2. 2026年2月底前編制完成《研發(fā)項目全流程管理指導(dǎo)手冊》；
3. 2026年2月底前結(jié)合《研發(fā)項目全流程管理指導(dǎo)手冊》輔助指導(dǎo)完成研發(fā)費用加計扣除工作、協(xié)助準(zhǔn)備留存?zhèn)洳橘Y料，確保落地手冊；
4. 2026-2028年4月底前，輔助完成研發(fā)費用加計扣除申報工作，出具2025-2027年度研發(fā)費用加計扣除專項審計（鑒證）報告；
5. 服務(wù)期內(nèi)，提供不少于2次，每次不少于4學(xué)時的培訓(xùn)；
6. 服務(wù)期內(nèi)，輔助建立、完善研發(fā)費用加計扣除全流程管理機制。
7. 要求團(tuán)隊負(fù)責(zé)人為事務(wù)所合伙人，團(tuán)隊需配備高級經(jīng)理至少1人和經(jīng)理級人員至少1人，團(tuán)隊成員需具備注冊稅務(wù)師資質(zhì)，團(tuán)隊成員要具備豐富的稅務(wù)服務(wù)經(jīng)驗，具備近三年為航空公司提供稅務(wù)服務(wù)的經(jīng)驗。
8. 重要人員保證：服務(wù)商需保證后期服務(wù)團(tuán)隊主要人員的穩(wěn)定性，如由于人員變更影響項目實施質(zhì)量，國貨航有權(quán)利中止雙方合作關(guān)系。
在服務(wù)期內(nèi)，由服務(wù)商提出更換服務(wù)團(tuán)隊人員的，應(yīng)提早兩周向我方申明原因，并同時提出符合服務(wù)要求的替換人員供我方選擇，經(jīng)我方同意并辦理交接手續(xù)后方可更換。
9.此項目的費用由部分固定總價與最終國貨航取得稅務(wù)機關(guān)認(rèn)可后的節(jié)稅收益的X%（X一般在8-15之間）組成，節(jié)稅收益 = ″符合要求的研發(fā)費用”﹡當(dāng)年加計扣除比例﹡所得稅率?！宸弦蟮难邪l(fā)費用” 是指當(dāng)年按照中國會計處理原則資本化的符合研發(fā)費加計扣除要求的研發(fā)費用和費用化的符合研發(fā)費加計扣除要求的研發(fā)費用以及以前年度符合研發(fā)費加計扣除要求的、當(dāng)年應(yīng)扣未扣但被允許在當(dāng)年企業(yè)所得稅申報中追溯享受加計扣除的（按照中國會計處理原則資本化或費用化）研發(fā)費用（如適用）的總額。當(dāng)公司不需要支付企業(yè)所得稅時，節(jié)稅金額將包括由此增加的可結(jié)轉(zhuǎn)以后年度使用的所得稅損失（無論該損失是否會于以后期間使用）。
五、驗收標(biāo)準(zhǔn)：
1. 交付《研發(fā)項目全流程管理指導(dǎo)手冊》（需包含各環(huán)節(jié)制式文檔），并確保在有研發(fā)項目的情況下，按《研發(fā)項目全流程管理指導(dǎo)手冊》可自主完成至少1個研發(fā)項目的全流程資料歸檔；
2. 協(xié)助準(zhǔn)備2025-2027年度研發(fā)費用加計扣除備查資料，確保相關(guān)資料符合稅收政策規(guī)定。 |
| 二、供應(yīng)商資格要求： |
| (一)供應(yīng)商必須具有獨立承擔(dān)民事責(zé)任的能力，具備合法有效的營業(yè)執(zhí)照，具有涵蓋本項目的經(jīng)營范圍（能提供最新且有效的營業(yè)執(zhí)照）。 |
| (二)具有依法繳納稅收和社會保障資金的良好記錄。 |
| (三)具有良好的商業(yè)信譽和健全的財務(wù)會計制度，近3年內(nèi)在經(jīng)營活動中無重大違法記錄。 |
| (四)具有履行合同所必需的專業(yè)技術(shù)能力，具有固定的生產(chǎn)或經(jīng)營場所和一定數(shù)量的專業(yè)技術(shù)人員。 |
| (五)近三年內(nèi)，在國家企業(yè)信用信息公示系統(tǒng)http://www.gsxt.gov.cn/index.htm企業(yè)信用信息報告中未被納入嚴(yán)重違法失信企業(yè)名單（黑名單），中國政府采購網(wǎng)http://www.ccgp.gov.cn/search/cr/中未被納入政府采購嚴(yán)重違法失信行為信息記錄。 |
| (六)非中航集團(tuán)黑名單供應(yīng)商，非中航集團(tuán)禁止交易企業(yè)名單內(nèi)的供應(yīng)商。近3年內(nèi)參加中航集團(tuán)采購項目中未出現(xiàn)過不良行為。 |
| (七)未通過準(zhǔn)入的供應(yīng)商不具備參與項目資格。 |
| (八)具有稅務(wù)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)許可證。 |
| (九)具備完善健全的團(tuán)隊配置，團(tuán)隊成員需全部具備注冊稅務(wù)師資格。 |
| (十)團(tuán)隊成員具備近三年為航空公司提供稅務(wù)服務(wù)的經(jīng)驗。 |
| (十一)本項目不接受聯(lián)合體報名。 |
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| 三、報名要求： |
| (一)未在中國航空集團(tuán)有限公司采購管理平臺（網(wǎng)址：https://pur.airchina.com.cn）注冊的供應(yīng)商應(yīng)先進(jìn)行注冊并按要求完善注冊材料，并于公告截止時間前完成注冊審核并報名。 |
| (二)采購公告發(fā)布時間為2025年10月10日至2025年10月17日23時59分
(北京時間，下同)，請有意愿參加本項目競爭性談判且完成平臺注冊的供應(yīng)商，務(wù)必在采購公告截止時間前，登錄中國航空集團(tuán)有限公司采購管理平臺（網(wǎng)址：https://pur.airchina.com.cn）進(jìn)行報名、遞交報名材料，未在公告截止時間前遞交或未按公告要求提供報名材料的供應(yīng)商無法通過報名資格審查、不具備參與項目資格。
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| (三)報名材料 |
| 1.填寫并蓋章的《供應(yīng)商信息登記表》 |
| 2.法人或其他組織的具有統(tǒng)一社會信用代碼的營業(yè)執(zhí)照、事業(yè)單位法人證書等證明文件 |
| 3.專業(yè)技術(shù)及行業(yè)資質(zhì)證明材料，國家法定機構(gòu)頒發(fā)的相關(guān)行業(yè)從業(yè)資格許可證 |
| 4.近三年無重大違法聲明蓋章（格式可自擬） |
| 5.供應(yīng)商反商業(yè)賄賂承諾書 |
| 6.供應(yīng)商社會準(zhǔn)則符合性自審問卷 |
| 7.稅務(wù)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)許可證。 |
| 8.提供2024年經(jīng)審計的財務(wù)報告，如無法提供經(jīng)審計的財務(wù)報告，需提供近三年的財務(wù)報表（利潤表、資產(chǎn)負(fù)債表、現(xiàn)金流量表）。 |
| 9.″國家企業(yè)信用信息公示系統(tǒng)”（ http://www.gsxt.gov.cn ）《企業(yè)信用信息公示報告》中的政府部門公示信息頁，包含：照面信息、股東及出資信息、分支機構(gòu)信息、變更信息、清算信息、行政許可信息、行政處罰信息、經(jīng)營異常信息、嚴(yán)重違法信息、抽查檢查信息、司法協(xié)助信息、動產(chǎn)抵押登記信息、股權(quán)出質(zhì)登記信息。 |
| 10.提供采購公告截止時間前6個月內(nèi)任意3個月的企業(yè)納稅證明文件復(fù)印件（依法免稅的應(yīng)提供相應(yīng)文件說明，格式自擬）。 |
| 11.提供采購公告截止時間6個月內(nèi)任意3個月的企業(yè)依法納稅社會保障資金的證明復(fù)印件（依法不需要繳納社會保障資金的應(yīng)提供相應(yīng)說明文件，格式自擬）。 |
| 12.團(tuán)隊成員的注冊稅務(wù)師執(zhí)業(yè)資格證書。 |
| 13.提供完善健全的團(tuán)隊配置，團(tuán)隊成員至少出具一份近三年為航空公司提供稅務(wù)服務(wù)的經(jīng)驗。 |
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| 四、談判文件的獲取 |
| (一)報名合格的供應(yīng)商在平臺進(jìn)行供應(yīng)商準(zhǔn)入，按要求提供供應(yīng)商準(zhǔn)入材料，經(jīng)審批通過后列入供應(yīng)商庫。已在庫內(nèi)的供應(yīng)商不用再提交準(zhǔn)入申請。(二)請報名合格的供應(yīng)商按后續(xù)接到文件發(fā)放通知后立即登錄中國航空集團(tuán)有限公司采購管理平臺（網(wǎng)址：https://pur.airchina.com.cn），按規(guī)定時間下載談判文件，過時將無法下載。 |
| 五、響應(yīng)文件編制 |
| 供應(yīng)商應(yīng)嚴(yán)格按照談判文件要求制作、密封響應(yīng)文件。 |
| 六、響應(yīng)文件遞交 |
| 供應(yīng)商應(yīng)嚴(yán)格按照談判文件規(guī)定的時間、地點遞交響應(yīng)文件。 |
| 七、談判相關(guān)事宜 |
| 供應(yīng)商按照談判文件規(guī)定參加本項目的競爭性談判，具體談判流程及要求詳見談判文件。 |
| 八、發(fā)布公告的媒介 |
| 本項目采購公告信息（含首次及重新采購）在國貨航官網(wǎng)（www.airchinacargo.com）、國航官網(wǎng)（www.airchina.com.cn）、中國航空集團(tuán)有限公司采購管理平臺（http://pur.airchina.com.cn）和中國采購與招標(biāo)網(wǎng)(http://www.chinabidding.com.cn）同時發(fā)布。 |
| 九、聯(lián)系方式 |
| 采購人：中國國際貨運航空股份有限公司 |
| 聯(lián)系人：祖寞孺 |
| 聯(lián)系人電話：01061465894 |
| 聯(lián)系人電子郵箱：zumoru@airchinacargo.com |
| 系統(tǒng)操作問題的咨詢，可撥打中國航空集團(tuán)采購管理平臺系統(tǒng)技術(shù)支持客服電話，詳見平臺首頁（網(wǎng)址：https://pur.airchina.com.cn）。 |
| 十、其他 |
(一)請供應(yīng)商嚴(yán)格按照報名時間及報名材料要求遞交報名材料，報名不通過則將不具備參與項目資格。 |
